Нововведення, які вступили в дію з 1 січня 2016 року.

image_pdfimage_print

Нововведення, які вступили в дію з 1 січня 2016 року.

 

Законом України від 24 грудня 2015 р. №909-VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у 2016 році» внесенно ряд змін до законодавства зокрема :

Податок на прибуток підприємств

Для платників цого податку у 2016 році повертається квартальний звітний період лише для тих, хто має доходи більш ніж 20 млн грн (п. 137.4-137.5 Податкового кодексу України (далі – ПКУ)). Скасовано авансові платежі з податку на прибуток, проте є виняток для сплати авансового внеску у розмірі 2/9 суми податку, визначеного до сплати у декларації за 9 місяців 2016 року. Цей авансовий внесок слід сплатити буде до 31.12.2016 р., і сплачуватимуть його відповідно лише ті, хто подаватимуть декларацію поквартально.

Ставки з податку на прибуток залишаються на рівні 2015 року.

 

Податок на додану вартість

Скасовано звільнення від податку на додану вартість для операцій із постачання зернових та технічних культур, тобто з 1 січня операції із зерновими та технічними культурами обкладають ПДВ у загальному порядку.

Відмінено таку причину анулювання реєстрації платників ПДВ, як присвоєння стану «9», тобто через «відсутність» за податковою адресою.

Уточнено базу нарахування ПДВ у випадку поставки власної продукції, послуг, які надаються самостійно. Тобто договірна ціна на них порівнюватиметься не з їх собівартістю, а із звичайною ціною. Так, звичайні ціни для товаровиробників-платників ПДВ повертаються, і для їх визначення слід буде користуватися правилами пп. 14.1.71 ПКУ.

Статтею 200 передбачено формування двох реєстрів на відшкодування ПДВ:

— для платників, що відповідають критеріям, визначеним для автоматичного відшкодування сум податку;

— для решти платників.

Повернення узгоджених сум бюджетного відшкодування здійснюватиметься в хронологічному порядку відповідно до черговості внесення заяв до кожного відповідного Реєстру. Державна фіскальна служба щодня публікуватиме на своєму сайті реєстри заяв про повернення суми бюджетного відшкодування.

Згідно п. 1 Прикінцевих положень норма щодо запровадження реєстрів набирає чинності з 1 лютого 2016 р.

Змінено перерозподіл сум ПДВ для аграріїв (п. 2 ст. 209):

— за операціями із зерновими і технічними культурами — 85% до держбюджету 15% на спецрахунки;

— за операціями з продукцією тваринництва — 20% до держбюджету, 80% на спецрахунки;

— за іншими операціями з сільськогосподарськими товарами/послугами — 50х50%.

 

Акцизний податок

Передбачено збільшення у півтора-два рази акцизних ставок: пиво — 2,48 грн./л (з 1,24), кріплені вина — 7,16 (3,58), шампанське — 10,40 (5,20), вермути — 7,16 (3,58), інші зброджені напої — 105,80 за 1 літр 100-відсоткового спитру (70,53), сидр і перрі — 0,95 (0,63) тощо.

По тютюнових виробах збільшилася специфічна ставка. По пальному змінилися і ставки, і одиниці виміру.

Для платників акцизного податку з 1 березня 2016 року новою статтею 232 ПКУ впроваджено систему електронного адміністрування реалізації пального (далі – СЕАРП).

Відтак збільшено коло платників акцизного податку, а саме віднесено суб’єктів господарювання, які реалізують пальне .

Ті особи, які здійснюватимуть реалізацію пального, підлягають обов’язковій реєстрації як платники податку контролюючими органами за місцезнаходженням юридичних осіб, місцем проживання фізичних осіб – підприємців, до початку здійснення реалізації пального.

В межах СЕАРП вводяться акцизні накладні, які діятимуть аналогічно за податковими накладними з ПДВ, складатимуться в електронному вигляді продавцями і надаватимуться покупцям. При ненаданні акцизної накладної, або порушення правил її складання, покупець матиме право подати скаргу на винну особу – продавця. Акцизні накладні реєструватимуться в Єдиному реєстрі акцизних накладних.

Вводяться штрафи за порушення строків реєстрації акцизних накладних та розрахунків коригування до них в межах від 2 до 50%, залежно від порушення терміну реєстрації (ст. 1202 ПКУ).

 

Транспортний податок

В 2015 році цей податок сплачувався за легкові автомобілі, які використовувалися до 5 років і мали об’єм циліндрів двигуна понад 3000 куб. см., з 01.01.2016 року транспортним податком оподатковуватимуться легкові автомобілі, з року випуску яких минуло не більше п’яти років (включно) та середньоринкова вартість яких становить 750 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року.

 

Спрощена система оподаткування

 

Зміни до ПКУ у частині спрощеної системи оподаткування стосуються третьої групи єдинників:

— ставки податку для них зросли з 2% до 3% для платників ПДВ і з 4% до 5% для неплатників ПДВ;

— річний обсяг доходу не повинен перевищувати 5 млн грн.

Також зросли порівняно з попереднім роком майже в два рази ставки податку для єдинників 4 групи:

— для ріллі, сіножатей і пасовищ (окрім ріллі, сіножатей і пасовищ, розташованих у гірських зонах і на поліських територіях, а також ріллі, сіножатей і пасовищ, що перебувають у власності сільськогосподарських товаровиробників, які спеціалізуються на виробництві (вирощуванні) і переробці продукції рослинництва на закритому ґрунті, або надані їм у користування, у т.ч. на умовах оренди) — 0,81;

— для ріллі, сіножатей і пасовищ, розташованих у гірських зонах і на поліських територіях, — 0,49;

— для багаторічних насаджень (окрім багаторічних насаджень, розташованих у гірських зонах і на поліських територіях) — 0,49;

— для багаторічних насаджень, розташованих у гірських зонах і на поліських територіях — 0,16;

— для земель водного фонду — 2,43;

— для ріллі, сіножатей і пасовищ, що перебувають у власності сільськогосподарських товаровиробників, які спеціалізуються на виробництві (вирощуванні) і переробці продукції рослинництва на закритому ґрунті, або надані їм у користування, у т.ч. на умовах оренди — 5,4.

Пунктом 254.4 ст.254 збільшено ставки рентної плати за користування радіочастотним ресурсом України, п. 255.5ст.255 збільшено ставки рентної плати за спеціальне використання води, а п. 256.3 ст.256 збільшено ставки рентної плати за спеціальне використання лісових ресурсів.

 

ЄСВ

 

У 2016 році встановлено єдину ставку нарахування ЄСВ в розмірі 22% до усіх видів доходів, на які раніше нараховувався ЄСВ. Виняток становитимуть тільки спеціальні ставки нарахування ЄСВ для інвалідів (8,41%, 5,3% і 5,5%), які залишатимуться без змін.

Скасовується утримання ЄСВ з доходів і визначення класу професійного ризику для роботодавців та відповідні перевірки з боку Фонду соцстрахування щодо правильності такого визначення.

Максимальна величина місячного доходу, на який нараховується ЄСВ, становитиме 25 прожиткових мінімумів (раніше – 17), тобто:

З 01.01.2016 р. – 34450 грн (25 × 1378 грн);

З 01.05.2016 р. – 36250 грн (25 × 1450 грн);

З 01.12.2016 р. – 38750 грн (25 × 1550 грн).

Якщо база нарахування ЄСВ не перевищує розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на місяць, за який отримано дохід, сума ЄСВ, як і раніше, розраховується як добуток розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на місяць, за який отримано дохід (прибуток), та ставки ЄСВ (22%).

Також у 2016 році сума мінімального страхового внеску з ЄСВ становитиме:

З 01.01.2016 р. – 303,16 грн (22% × 1378 грн),

З 01.05.2016 р. – 319 грн (22% × 1450 грн);

З 01.12.2015 р. – 341 грн (22% × 1550 грн).

Як і раніше, якщо підприємець – платник єдиного податку є інвалідом або пенсіонером за віком та отримує відповідну пенсію або соціальну допомогу, він звільняється від обов’язку сплати ЄСВ (ч. 4 ст. 4 Закону України від 8 липня 2010 року №2464 «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування»).

База для нарахування ЄСВ залишилася без змін.

Відтак у 2016 році:

— підприємці на загальній системі оподаткування сплачуватимуть ЄСВ з чистого доходу відповідно до норм ст. 177 ПКУ). Якщо таким платником не отримано дохід (прибуток) у звітному році або окремому місяці звітного року, такий платник матиме право самостійно визначити базу нарахування, але не більше максимальної величини бази нарахування ЄСВ.

Підприємці на єдиному податку сплачуватимуть ЄСВ на суми, що визначаються такими платниками самостійно для себе, але не більше максимальної величини бази нарахування ЄСВ. При цьому сума ЄСВ не може бути меншою за розмір мінімального страхового внеску.

 

ПДФО

 

У 2016 році застосовуватиметься базова ставка 18% до усієї бази оподаткування, незалежно від її розміру (п. 167.1 ПКУ). Відтак відмінено обов’язок подавати річну декларацію фізичними особами, якщо протягом податкового (звітного) року оподатковувані доходи нараховувалися одночасно двома або більше податковими агентами і при цьому загальна річна сума таких оподатковуваних доходів перевищує 120 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного податкового року.

Для пенсій або довічного грошового утримання, розмір яких більше, ніж 3 розміри мінімальної заробітної плати (у розрахунку на місяць), встановленої на 1 січня звітного податкового року (4134 грн), до суми перевищення застосовуватиметься ставка ПДФО у розмірі 15%;

— для пасивних доходів зберігатиметься окрема ставка 5% для доходів у вигляді дивідендів, нарахованих резидентами-платниками податку на прибуток підприємств. Решта пасивних доходів (а до них належать, крім дивідендів, проценти, роялті та інвестиційний прибуток) оподатковуватимуться ПДФО за базвою ставкою – 18%.

Базовий розмір податкової соціальної пільги (далі – ПСП) зменшився до 50% розміру прожиткового мінімуму для працездатної особи (у розрахунку на місяць), встановленого законом на 1 січня звітного податкового року.

Базовий розмір ПСП у 2016 році становитиме 689 гривень.

При цьому, гранична сума доходу, яка даватиме право на застосування ПСП, не змінилася та дорівнює розміру місячного прожиткового мінімуму, діючого для працездатної особи на 1 січня звітного податкового року, помноженого на 1,4 та округленого до найближчих 10 гривень – 1930 гривень.

Підприємці на загальній системі оподаткування сплачуватимуть ПДФО за ставкою 18%.

Авансові платежі з ПДФО сплачуватимуть до 20 числа місяця, наступного за кожним календарним кварталом (до 20 квітня, до 20 липня і до 20 жовтня). При цьому авансові внески розраховуються фізичною особою-підприємцем самостійно згідно з фактичними даними, зазначеними у Книзі обліку доходів і витрат кожного календарного кварталу. До змін такі платежі розраховувалися підприємцем самостійно, але не менш як 100% річної суми податку з оподатковуваного доходу за минулий рік (у співставних умовах).

Авансовий платіж за четвертий календарний квартал не розраховується та не сплачується. Не сплачуватиметься такий авансовий платіж і, якщо результатом розрахунку авансового платежу за відповідний календарний квартал є від’ємне значення.

 

20.01.16

 

З 1 січня 2016 року декларуємо доходи за 2015 рік

 

З початку 2016 року стартувала кампанія декларування доходів, одержаних протягом 2015 року.

Граничний термін для платників, які зобов’язані подавати таку декларацію – до 1 травня 2016 року. Для отримання податкової знижки декларація подається до 31 грудня 2016 року.

Протягом січня-квітня 2016 року центри обслуговування платників функціонують за подовженим режимом роботи. Громадяни можуть отримати послуги із роз’яснення щодо порядку заповнення декларації про майновий стан і доходи та необхідний бланк декларації безоплатно у територіальному органі ДФС за місцем податкової адреси платника податків.

Платники подають декларацію в один із таких способів:

особисто або уповноваженою на це особою;

надсилають поштою з повідомленням про вручення та з описом вкладення не пізніше ніж за десять днів до закінчення граничного строку подання;

засобами електронного зв’язку в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації електронного підпису не пізніше закінчення останньої години, в якому спливає граничний строк подання.

Бланк податкової декларації та порядок її заповнення розміщено на офіційному веб-порталі ДФС України.

 

20.01.16

 

Увага! Укладання договорів про визнання електронних документів з органами ДФС спрощено.

Для покращення сервісного обслуговування платників при поданні податкових документів в електронній формі ДФСУ доопрацьовано електронний сервіс «Реєстрація договорів про визнання електронних документів» про це повідомляла  прес-служба ДФСУ ще 23 листопада 2015 року.

Процес укладання Договорів про визнання електронних документів з територіальними органами ДФС спрощено.

З 25 листопада 2015 року, платником податків укладається один Договір з територіальним органом ДФС за основним місцем обліку.

До Договору додаються посилені сертифікати відкритих ключів. Для формування та подання Договору розроблено нову форму (код форми J1391004).

Також запроваджено новий електроннийо сервіс управління ЕЦП.

Такий сервіс надає можливість керівнику вносити до системи подання документів в електронному вигляді інформацію щодо сертифікатів відповідальних осіб та самостійно визначити термін, на який відповідальній особі надається право підпису податкових документів (в межах строку дії сертифікату такої відповідальної особи). Також в повідомленні може бути надана інформація щодо нового сертифіката керівника (до закінчення строку дії попереднього сертифікату) або бухгалтера.

Для формування та подання платниками інформації щодо ЕЦП в електронному вигляді до Єдиного вікна подання електронної звітності розроблено нову форму Повідомлення (код форми J1391102).

До Повідомлення додаються сертифікати відповідальних осіб, зазначених у Повідомленні, та таке Повідомлення підписується ЕЦП цих відповідальних осіб.

Сформоване Повідомлення обов’язково підписується керівником електронним цифровим підписом, сертифікат якого на момент отримання Повідомлення вже наявний у системі подання документів в електронному вигляді як діючий сертифікат керівника платника податків.

Стаття https://news.dtkt.ua/ua/state/other/36465

Крім того звертаємо увагу приватних підприємців та бухгалтерів, що без договора звіти неможливо відправити в електронному вигляді.

Важливо також контролювати дію електронного ключа та не чекати останнього дня закінчення їх дії і своєчасно поновити для своєчасного відправлення звітності.

 

20.01.16

 

 

Коли декларація про доходи за 2015 рік не подається

 

Кампанія декларування доходів громадян за 2015 рік, розпочалася з 1 січня 2016 року. Декларувати отримані минулоріч доходи мають не всі платники податків.

Обов’язок щодо подання податкової декларації за 2015 рік платниками податку на доходи вважається виконаним і податкова декларація не подається, якщо такий платник податку отримував доходи виключно:

— від податкових агентів, які згідно з ІV розділом ПКУ не включаються до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу;

— від одного податкового агента незалежно від виду та розміру нарахованого (виплаченого, наданого) доходу, крім випадків, прямо передбачених ІV розділом ПКУ;

— від операцій продажу (обміну) майна, дарування, при нотаріальному посвідченні договорів за якими був сплачений податок відповідно до ІV розділу ПКУ;

— у вигляді об’єктів спадщини, які відповідно оподатковуються за нульовою ставкою податку та/або з яких сплачено податок відповідно до п. 174.3 ст. 174 ПКУ;

— зазначені у пунктах 167.2 — 167.4 статті 167 цього Кодексу, крім випадків, коли декларування таких доходів прямо передбачено відповідними нормами цього розділу;

— зазначені у п.п. «є» п. 176.1 ст. 176 ПКУ доходи від двох і більше податкових агентів, і при цьому загальна річна сума оподатковуваних доходів, нарахованих (виплачених, наданих) такими податковими агентами не перевищує ста двадцяти розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного податкового року.

Для платників, що не потрапили до вищезазначених категорій нагадаємо, що податкова декларація за 2015 рік подається до 1 травня 2016 року. Щодо права на податкову знижку громадяни зможуть скористатися упродовж усього 2016 року.

 

20.01.16

 

 

За минулий рік до бюджету надійшло майже 3 млн. гривень військового збору

 

За минулий рік на підтримку армії до бюджету надійшло 2млн.978,1 тисячь гривень при плані 2млн.389.4тис.грн. Виконання планових завдань склало 124,6 відсотківтоді, як за відповідний період минулого року надійшло лише 752,0 тис.грн.

Як повідомив заступник начальника – начальник Петрівського відділення Олександрійської ОДПІ Головного управління ДФС у Кіровоградській області Петро Легун, платники розуміють що без фінансової підтримки не буде армії та спокійного мабутнього.

 

20.01.16

 

 

Пресс-служба Петрівського відділення

Олександрійської ОДПІ

ГУ ДФС у Кіровоградській області

 

 

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *